从2026年初开始，美国税制将迎来一系列重要变化，涵盖小费收入、加班费、儿童税收抵免、标准扣除额、老年人专项扣除等11个方面。相关新规将于明年1月正式生效，并在2026年报税季（申报2025年收入）中首次体现。

  税制调整速览：

  小费收入最多2.5万美元免税；

  加班费首次部分免征所得税；

  2026年退税金额有望明显增加；

  标准扣除额全面上调；

  儿童税收抵免永久提高至2,200美元；

  5岁以上纳税人新增约6,000美元扣除；

  州税与地方税（SALT）扣除上限提高；

  新增“税前慈善捐款扣除”；

  多项绿色能源税收优惠到期终止；

  博彩损失扣除比例下调；

  HSA与529教育储蓄计划扩大适用范围。

  小费与加班费迎来史无前例减税

  根据2025年7月签署生效的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称 OBBBA），从2025税年起，部分劳动者可享受前所未有的税收优惠：

  小费收入：符合条件的纳税人，每年最多可有 2.5万美元的小费收入免征联邦所得税

  加班费收入：个人最多 1.25万美元、夫妻联合申报最多 2.5万美元 的加班收入可免税

  上述减税措施适用于2025年至2028年，并对高收入群体设有逐步递减机制。年收入超过15万美元（联合申报30万美元）后，减免额度将随收入上升而减少。

  2026年退税金额或明显增加

  美国财政部长斯科特·贝森特表示，由于多项税收减免具有追溯适用效力，不少家庭在2026年报税时可能获得“明显高于往年”的退税。

  官方预估显示，大多数美国纳税人可能获得 1,000至2,000美元 不等的额外退税，具体金额取决于收入水平以及是否有小费或加班收入。

  标准扣除额与儿童税收抵免同步上调

  美国国税局（IRS）同时宣布，提高2026报税年度的标准扣除额：

  夫妻联合申报：32,200美元

  单身或夫妻分开申报：16,100美元

  户主申报：24,150美元

  此外，儿童税收抵免将永久性上调至 每名儿童2,200美元，较此前的2,000美元有所提高，并适用于2025年收入。

  65岁以上纳税人新增专项扣除

  自2026年起，年满65岁的合资格纳税人可额外享受 6,000美元 的专项扣除，夫妻联合申报最高可达 12,000美元，并不影响原有的老年标准扣除。

  该优惠对高收入群体设置上限，个人收入超过7.5万美元、夫妻超过15万美元后逐步减少。

  州税与地方税扣除上限暂时放宽

  长期备受争议的州税和地方税扣除上限将出现突破。年收入低于50万美元的纳税人，SALT扣除上限将从1万美元提高至4万美元。该上限将逐年按1%递增，但整体政策仅暂行5年。

  慈善捐款新增“提前扣除”机制

  从2026年起，即使不选择逐项扣除，纳税人也可享受“税前慈善捐款扣除”：

  单身申报：最高 1,000美元

  夫妻联合申报：最高 2,000美元

  该政策为永久性安排。

  多项绿色能源补贴正式退出

  随着OBBBA生效，多项绿色能源激励措施将于2025年底到期，包括：

  节能住宅改善抵免

  住宅清洁能源抵免

  此前已在2025年9月终止的电动车购车抵税（新车7,500美元、二手车4,000美元）不再恢复。

  博彩损失扣除被收紧

  从2026年起，博彩损失抵扣额度将从“可抵消全部赢利”调整为最多抵扣赢利的90%，限制利用博彩损失进行税务优化。

  HSA与529教育储蓄计划同步扩容

  新法案还扩大了健康储蓄账户（HSA）和529教育储蓄计划的适用范围：

  远程医疗与直接初级医疗不再影响HSA资格

  青铜级与灾难型医保计划纳入合资格范围

  529计划用于K-12教育的年度提取上限将从 1万美元提高至2万美元

  总体来看，2026年起实施的这轮税制调整，释放出明确的政策信号，即在通胀压力、生活成本上升和就业不确定性加大的背景下，通过税收工具向工薪阶层、有子女家庭和老年人群体倾斜资源。

  2026年的报税季，将成为许多美国家庭首次切实感受到这轮税改影响的关键节点。如果您计划未来携带家人到美国生活，欢迎联系我们 为您提供一对一专属规划！