近日，美国国税局（IRS）正式发布了根据年度通货膨胀率以及《大而美法案（OBBBA）》修订的数十项税收条款调整方案。这套全新出台的方案，将与每一位生活在美国的个人及家庭的切身实际收入紧密挂钩，直接影响其经济利益。

  此次公布的税收调整内容，主要适用于2026纳税年度。届时，纳税人在2027年初完成报税流程后，将会更直观地感受到退税金额的增减或补税金额的变化所带来的影响。

  1. 标准扣除额全面提高

  此次税收调整中，标准扣除额的变动堪称一大亮点。在2026纳税年度，共同申报的已婚夫妇扣除额将升至32,200美元。单身申报者和已婚单独申报者扣除额为16,100美元，而户主扣除额将为24,150美元。

  这些上调是在此前根据“大而美法案”进行的调整基础上实施的。对大多数纳税人而言，扣除额的提高将直接降低2026年度的应纳税额，从而减轻税务负担。

  2. 个税税率层级调整

  2026 年美国个人所得税仍维持7个税率档位（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%），但每个档位对应的收入范围均有上调，高收入人群的税率起征点提升更为明显。具体税级及适用税率具体如下：

  37%税率：适用于年收入超过640,600美元的单身纳税人，或年收入超过768,700美元的已婚申报者。

  35%税率：适用于年收入超过256,225美元的个人，或年收入超过512,450美元的已婚申报者。

  32%税率：适用于年收入超过201,775美元的个人，或年收入超过403,550美元的已婚申报者。

  24%税率：适用于年收入超过105,700美元的个人，或年收入超过211,400美元的已婚申报者。

  22%税率：适用于年收入超过50,400美元的个人，或年收入超过100,800美元的已婚申报者。

  12%税率：适用于年收入超过12,400美元的个人，或年收入超过24,800美元的已婚申报者。

  10%税率：适用于年收入在12,400美元或以下的个人，或年收入在24,800美元以下的已婚申报者。

  3. 上调长期资本利得税门槛

  2026 年长期资本利得税的收入门槛随通胀上调，部分纳税人出售增值股票时，可继续享受 0% 税率优惠，具体标准如下：

  对于单身报税人来说：

  2026年收入在$49,450以下的，可以适用0%的资本利得税率；

  收入在$49,450-$545,500以内的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；

  收入到达$545,500及以上的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。

  对于夫妻联合报税人来说：

  2026年收入在$98,900以下的，可以适用0%的资本利得税率；

  收入在$98,900-$613,700以内的，长期投资需缴纳15%的资本利得税；

  收入到达$613,700及以上的，长期投资需缴纳20%的资本利得税。

  4. 其他税收抵免与福利限额更新

  遗产税豁免额：

  针对在2026年去世的人，联邦遗产税免税额将升至1,500万美元，高于前一年的1,399万美元。

  海外收入免税额：

  对于在美国境外工作的纳税人，2026年海外收入免税额从2025年的标准上调至$132,900，减轻跨国工作的税务压力。

  劳动所得税抵免：

  拥有三个及以上子女的合格纳税人最高抵免额从2025年的8,046美元增至8,231美元。

  收养抵免额：

  领养孩子的家庭将能够为符合条件的领养支出申请最高17,670美元的抵免，其中5,120美元可能可退税。

  医疗储蓄账户：

  个人保险年度免赔额范围为2,900-4,400美元，自付费用上限为5,850美元；家庭保险年度免赔额范围为5,850-8,750美元，自付费用上限为10,700美元。